Gestion budgétaire

La gestion budgétaire est une partie d’une activité appelée « contrôle de gestion ». Dans un premier temps, cette fonction se limite à un simple contrôle des coûts (contrôle = inspection) avant de s’élargir à d’autres composantes (contrôle = maîtrise).

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La gestion budgétaire se traduit souvent par la roue de Deming* (Plan – Do – Check – Act) c’est-à-dire Prévoir, Mesurer, Réagir et Progresser. En résumé, une entreprise doit définir des objectifs de résultats, d’activité et de moyens (Prévoir), mesurer les réalisations et identifier les dérives éventuelles (Mesurer) et décider des actions correctives à mettre en œuvre pour atteindre les objectifs définis (Réagir).

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Quand on parle de gestion budgétaire, on anticipe et on parle budget ! Oui, mais ça veut dire quoi ?

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Un budget, c’est le montant des sommes allouées mises à disposition pour la réalisation d’un projet ; ou le total des dépenses impactant un immeuble, une société, un projet. Il peut être HT ou TTC selon l’objectif. Attention à ne pas confondre révision budgétaire et projection budgétaire !

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Une projection budgétaire correspond à l’action de mesurer. Elle met en évidence les écarts par rapport à un objectif et permet d’initier les actions correctives. Alors que la révision budgétaire revient à modifier l’objectif en actualisant les montants, et par conséquent en entérinant les écarts.

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Un budget peut être social, comme un budget de masse salariale et d’effectifs pour suivre les coûts de recrutement interne et externe ou pour suivre les frais de déplacement. Un budget peut être aussi commercial, par exemple suivre ses ventes et les commissions de ses commerciaux par rapport aux ventes, avec le temps réalisé, le temps passé sur un dossier client, le temps entre un compromis et un acte réalisé par un client. Un budget peut aussi être technique, comme un budget travaux pour un chantier par exemple.

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Il s’adapte à toute activité, tout secteur, et tout projet d’une entreprise.

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Mais mettre en place un budget sans le suivre, sans le contrôler ne sert à rien. C’est pourquoi il est important de mettre en place des tableaux de bord (reporting) et des indicateurs (KPI) adaptés aux besoins qui peuvent se suivre, s’analyser facilement pour permettre de corriger en temps voulu les objectifs de base.

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Agate Consulting vous accompagne et vous conseille dans la confection de ses documents pour vous permettre de gagner du temps, d’anticiper les virages à prendre, de modifier à court ou moyen terme votre trajectoire pour maintenir ou augmenter vos résultats.

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• ·Deming est le docteur William Deming, qui a créé cette méthode en 1920 aux USA, exportée au Japon dans les années 50, méthode liée à l’amélioration continue